mgr2011-2012

Powyżej Pytanie 52 tutaj chodzi chyba o cały art 32, ale nie mam pojęcia jak go opracować

wg. mnie art 32 odnosi sie do pytania nr 48, ale mogę sie mylic co na to inni??

Prawidłowo (wg mnie) opracowane pytanie na temat poboru zaliczki:
48. Zasady poboru zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
Z zatrudnianiem osób na umowę o pracę wiąże się wiele obowiązków po stronie pracodawcy. Jednym z nich jest obliczanie i pobieranie w ciągu roku zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanych pracownikom wynagrodzeń za pracę.
Dopóki pracownik nie otrzyma wynagrodzenia lub nie zostanie ono postawione do jego dyspozycji, nie powstaje u niego przychód ze stosunku pracy. Zaliczki na podatek dochodowy są pobierane przy zastosowaniu stawki 18 % dla dochodów mieszczących się w pierwszym przedziale skali podatkowej tj. do 85.528,00 zł oraz 32 % dla dochodów przekraczających tę kwotę.
W 2012 r nie ulegają również zmianie pracownicze koszty uzyskania przychodu. Oznacza to, że do obliczenia w 2012 r miesięcznego dochodu mają zastosowanie koszty w wysokości 111,25 zł lub 139,06 zł. Koszty uzyskania przychodu w podwyższonej wysokości przysługują pracownikowi, który złoży pracodawcy (płatnikowi) oświadczenie, że jego miejsce stałego lub tymczasowego zamieszkania położone jest poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy oraz że nie uzyskuje dodatku za rozłąkę. Jeśli takie oświadczenie zostało złożone w 2011 r lub wcześniej a stan faktyczny z niego wynikający nie uległ zmianie, w 2012 r nie trzeba składać nowego oświadczenia.
Kolejnym elementem mającym wpływ na dochód , czyli podstawę opodatkowania, są składki na ubezpieczenia społeczne, które finansowane są przez pracownika w wysokości 13,71 % podstawy wymiaru. Dodatkowo zaliczka na podatek dochodowy ulega zmniejszeniu o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne. Nadal wynosi ona 9 % podstawy wymiaru, przy czym odliczeniu od podatku podlega jedynie 7,75 % podstawy wymiaru. W 2012 r w niezmienionej wysokości pozostaje także kwota zmniejszająca podatek. W skali roku wynosi ona 556,02 zł pod warunkiem, że pracodawca dysponuje oświadczeniem pracownika na druku PIT – 2 złożonym przed pierwszą wypłatą w roku 2012 lub w latach poprzednich. Jeżeli pracownik dodatkowo prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych, płatnik nie może tej osobie zmniejszać miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy od dochodów ze stosunku pracy o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek..
W przypadku gdy pracownik złoży płatnikowi oświadczenie, że za dany rok zamierza opodatkować dochody łącznie z małżonkiem bądź na zasadach określonych w art. 6 ust. 4 updof (dotyczy osób samotnie wychowujących dzieci), a za rok podatkowy przewidywane, określone w oświadczeniu:
• dochody podatnika nie przekroczą górnej granicy I przedziału skali, a odpowiednio małżonek lub dziecko nie uzyskują żadnych dochodów z wyjątkiem renty rodzinnej – zaliczki za wszystkie miesiące roku podatkowego wynoszą 18% dochodu uzyskanego w danym miesiącu i są dodatkowo pomniejszane za każdy miesiąc o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, określonej w I przedziale skali podatkowej;
• dochody podatnika przekroczą górną granicę I przedziału skali, a odpowiednio małżonek lub dziecko nie uzyskują żadnych dochodów z wyjątkiem renty rodzinnej lub dochody małżonka mieszczą się w niższym przedziale skali – zaliczki za wszystkie miesiące roku podatkowego wynoszą 18% dochodu uzyskanego w danym miesiącu.
Zaliczki do 20-tego, do końca stycznia PIT 4R, do końca lutego PIT 11 lub PIT 40

doti pisze:

wg. mnie art 32 odnosi sie do pytania nr 48, ale mogę sie mylic co na to inni??

święta racja!

Wydaje mi się, że w pytaniu 52 należy napisać o tym, że kpir prowadzona jest w wartościach narastających i z tego faktu wynika specyficzny sposób obliczania zaliczki miesięcznej. Po ustaleniu dochodu (w każdym miesiącu narastająco) wyliczamy podatek w oparciu o skalę (przy liniowym bez kwoty wolnej). Od obliczonego podatku odejmujemy PODATEK ZAPŁACONY W POPRZEDNICH MIESIĄCACH (w styczniu do odjęcia mamy 0.000)oraz fizycznie ZAPŁACONE SKŁADKI NA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE OD POCZĄTKU ROKU w wysokości nie przekraczającej 7,75% podstawy. Wynik tego "skomplikowanego" działania nalezy zaokrąglić do pełnych zł i zapłacić do US w terminie do 20-tego dnia następnego miesiaca. Można jeszcze dopisać o ewentualnych zaliczkach na podatek - obok miesięcznych - kwartalnych. No i nowość od 2012 - zaliczki za listopad nie płaci się w podwójnej wysokości. Zaliczkę za grudzień 2012 zapłacimy do 20 stycznia 2013. Trochę to napisane na chłopski rozum - ale przez to bardziej klarowne. Proszę o komentarz koleżanki/kolegów "po fachu" czy dobrze rozumiem pytanie

Mały "bajzelek" widzę też przy pytaniu 53. DEKLARACJE PODATKOWE I SPOSOBY ICH SPORZĄDZANIA W PRZYPADKU PODMIOTÓW PROWADZĄCYCH PODATKOWĄ KSIĘGĘ PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW. Wg mnie - podmioty prowadzace kpir, w trakcie roku nie sporządzają - z punktu widzenia podatku dochodowego - ŻADNYCH DEKLARACJI, jeżeli natomiast są podmiotami czynnymi VAT - oczywiście sporządzają miesięczne bądź kwartalne VAT 7, ewentualne VAT UE. Podmioty te są zobowiązane natomiast złozyć PIT 36 lub PIT 36L (przy podatku liniowym) w ramach rozliczenia rocznego

A wg mnie odpowiedź na pyt.18 powinno tak wyglądać (poprzednia wersja przeraża choćby rozmiarem ;p):

Zgodnie z ustawą o rachunkowości, przy naliczaniu amortyzacji obowiązują następujące zasady:
- odpisów amortyzacyjnych dokonuje się drogą systematycznego, planowego rozłożenia wartości początkowej środka trwałego na ustalony okres amortyzacji,
- rozpoczęcie amortyzacji następuje nie wcześniej niż po przyjęciu środka trwałego do używania,
- zakończenie amortyzacji następuje nie później niż z chwilą:
? zrównania odpisów z wartością początkową,
? przeznaczenie środka trwałego do likwidacji, sprzedaży lub stwierdzenia jego niedoboru,
- przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacji uwzględnia się okres ekonomicznej użyteczności środka trwałego, na który wpływają:
1) liczba zmian, na których pracuje środek trwały,
2) tempo postępu techniczno-ekonomicznego,
3) wydajność środka trwałego,
4) prawne i inne ograniczenia czasu używania,
5) przewidywana przy likwidacji cena sprzedaży istotnej pozostałości środka trwałego,
- okres lub stawkę i metodę amortyzacji należy ustalić na dzień przyjęcia środka trwałego do używania,
- przyjęte okresy i stawki amortyzacji powinny być przez jednostkę okresowo weryfikowane powodując korektę odpisów dokonywanych w następnych latach.

A czy ktoś ma może streszczone pytanie nt inwentaryzacji pyt. nr 21??

Jeśli dobrze zrozumiałam to jednak chodzi Ci o pytanie nr22 u mnie wygląda ono tak :

Jednostki przeprowadzają na ostatni dzień każdego roku obrotowego inwentaryzację:
1) aktywów pieniężnych, papierów wartościowych, środków trwałych oraz nieruchomości zaliczonych do inwestycji
2) aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych,
3) środków trwałych, do których dostęp jest znacznie utrudniony, gruntów oraz praw zakwalifikowanych do nieruchomości,
Inwentaryzacją drogą spisu z natury obejmuje się również znajdujące się w jednostce składniki aktywów, będące własnością innych jednostek, powierzone jej do sprzedaży, przechowania, przetwarzania lub używania, powiadamiając te jednostki o wynikach spisu. 2. Ujawnione w toku inwentaryzacji różnice między stanem rzeczywistym, a stanem wykazanym w księgach rachunkowych należy wyjaśnić i rozliczyć w księgach rachunkowych tego roku obrotowego, na który przypadał termin inwentaryzacji.
3. Termin i częstotliwość inwentaryzacji, uważa się za dotrzymane, jeżeli inwentaryzację: rozpoczęto nie wcześniej niż 3 miesiące przed końcem roku obrotowego, a zakończono do 15 dnia następnego roku.
4. Inwentaryzację, przeprowadza się również na dzień zakończenia działalności przez jednostkę oraz na dzień poprzedzający postawienie jej w stan likwidacji lub ogłoszenia upadłości.

Oj, coś przy kopiowaniu się przestawiło... więc jeszcze raz:

1. Jednostki przeprowadzają na ostatni dzień każdego roku obrotowego inwentaryzację:
1) aktywów pieniężnych, papierów wartościowych, środków trwałych oraz nieruchomości zaliczonych do inwestycji
2) aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych,
3) środków trwałych, do których dostęp jest znacznie utrudniony, gruntów oraz praw zakwalifikowanych do nieruchomości,
Inwentaryzacją drogą spisu z natury obejmuje się również znajdujące się w jednostce składniki aktywów, będące własnością innych jednostek, powierzone jej do sprzedaży, przechowania, przetwarzania lub używania, powiadamiając te jednostki o wynikach spisu.
2. Ujawnione w toku inwentaryzacji różnice między stanem rzeczywistym, a stanem wykazanym w księgach rachunkowych należy wyjaśnić i rozliczyć w księgach rachunkowych tego roku obrotowego, na który przypadał termin inwentaryzacji.
3. Termin i częstotliwość inwentaryzacji, uważa się za dotrzymane, jeżeli inwentaryzację: rozpoczęto nie wcześniej niż 3 miesiące przed końcem roku obrotowego, a zakończono do 15 dnia następnego roku.
4. Inwentaryzację, przeprowadza się również na dzień zakończenia działalności przez jednostkę oraz na dzień poprzedzający postawienie jej w stan likwidacji lub ogłoszenia upadłości.

vesna - dziękuję. Jesteś 'wielka'

na jakiej zasadzie jest w końcu ten egzamin bo na zjeździe słyszałam pare wersji że ma być 6 pytań i że 4 pytania i że to ma być opisówka a raz słyszałam że szybko i na temat pytanie i odp i w końcu nie wiem

opisówka 4 pytania. i raczej nie zdarzmy sie rozpisac w koncu to nie bedzie trwac dlugo. ok 30 minut.

coś na zasadzie np. wymień ... coś tam czy kto może prowadzić .... wypisać

jak tam nauka postępuje ? umiecie już wszystko? a pisał już ktoś egzamin z dr Sowa?

Tylko zaliczenia... Pilnowała =/ ale to był lic. na dziennych i było nas o wiele mniej... Może teraz nam trochę odpuści ...przynajmniej ja się tak pocieszam! ;D

a macie jakieś pomoce wiecie o jakie mi chodzi

A ma ktoś może jakoś w miarę znośnie opracowane pyt.41? ;> to o zmniejszeniu podatku zryczałtowanego... Nie mogę trochę rozkminić punktu 2(tak całkiem!) i 3...

Aha! za odpowiedź na pyt.52 też byłabym bardzo wdzięczna bo nie mam żadnej...

Bardzo Bardzo dziękuję za opracowywanie zagadnień na pewno wszyscy skorzystali.
Ja jestem niezmiernie wdzięczna
Pozdrawiam.